Serviciul pro bono se referă la munca efectuată sau furnizată fără taxă pentru a beneficia de o cauză sau pentru binele publicului larg. Unele cheltuieli pentru prestarea serviciilor pro bono sunt deductibile, dar multe nu sunt.
Deși majoritatea oamenilor se gândesc la serviciile juridice, serviciile pro bono pot fi și alte lucruri, iar multe alte tipuri de profesioniști își donează gratuit serviciile (contabili, medici, etc.).
IRS este puțin cam încurcat în ceea ce privește serviciile profesionale și oferă pur și simplu un serviciu nu înseamnă că reprezintă o activitate pro bono.
Este important să se facă distincția între donarea serviciilor profesionale și pur și simplu voluntariatul timp și forță de muncă, deoarece orele de voluntariat nu sunt în general deductibile. Puteți afla mai multe despre modul în care IRS face distincția între serviciile pro bono și serviciile de voluntariat în Serviciile Pro Bono sunt aceleași ca și serviciile de voluntariat?
Deduceri fiscale pentru serviciile Pro Bono
În cea mai mare parte, nu puteți deduce taxele pe care le-ați percepe în mod normal pentru serviciile dvs. ca servicii pro bono, dar este posibil să puteți lua deduceri pentru anumite cheltuieli de calificare în declarația dvs. de impozit pe venit. De exemplu, dacă percepeți 150 USD pe oră pentru serviciile dvs., aceasta nu înseamnă neapărat dacă donați două ore din timpul dvs. profesional, astfel încât să vă puteți întoarce și să deduceți 300 USD (pentru două ore) din impozitul pe venit.
IRS publică următoarele criterii pentru deducerea cheltuielilor de serviciu pro bono:
IRS.gov: "Deși nu puteți deduce valoarea timpului sau a serviciilor dvs., puteți deduce cheltuielile pe care le suporți în timp ce vă dați serviciile unei organizații calificate".
Acum, acest lucru poate părea clar, dar nu este întotdeauna atât de simplu.
De exemplu, dacă ați plătit un salariu în valoare de 500 EUR în mod special pentru a crea un șablon de site pentru o organizație de caritate, atunci ați oferit gratuit modelul pentru caritate, ați suportat o cheltuială corporală - suma de 500 RON plătită angajatului și care ar putea fi dedusă din impozit.
În majoritatea cazurilor, nu puteți solicita o deducere pentru valoarea serviciilor proprii sau pentru costurile orare (salariile pe care le-ați plătit dvs.), de fapt acest lucru ar putea declanșa un audit. Să presupunem că sunteți consultant de marketing și că faceți 50 de ore pentru o organizație de caritate care să-i ajute în marketing.
Timpul dvs. profesional nu este deductibil fiscal. Dar să spunem, de asemenea, că ați trebuit să călătoriți la organizația de caritate pentru a vă întâlni cu ei - cheltuielile legate de călătorii pot fi considerate deductibile din punct de vedere fiscal, deoarece au fost cheltuieli directe legate în mod specific de donarea serviciilor profesionale.
Cheltuieli Pro Bono care pot fi deduse din impozitul pe venit
Înainte de a enumera tipurile de cheltuieli pe care le puteți deduce, rețineți că toate deducerile pro bono trebuie să îndeplinească două calificări IRS:
- Cheltuielile trebuie să fie suportate ca o cerință pentru a efectua serviciul pentru organizație; și
Serviciile trebuie să beneficieze în primul rând de caritate și nu de contribuabil (dar ambele pot beneficia).
Exemple de cheltuieli pe care ați putea să le deduceți sau să le deduceți parțial includ costul bunurilor necesare pentru a furniza sau efectua serviciul care a beneficiat în mod direct de caritate; cheltuieli de calatorie ; și alte cheltuieli directe.
Pentru a lua orice tip de deducere caritabilă, inclusiv deduceri pentru serviciile pro bono, sarcina este asupra dumneavoastră, donatorul, pentru a dovedi că a fost făcută o donație. Este important să salvați toate chitanțele și să primiți o chitanță de la organizația caritabilă. Dacă nu puteți justifica toate cheltuielile, IRS poate refuza deducerea.
Cheltuielile Pro Bono nu pot fi deduse
De obicei, nu puteți deduce costul achizițiilor de echipamente. De exemplu, nu ați putut deduce cumpărarea unui computer pentru a configura un sistem de gestionare a donatorilor, decât dacă ați dat computerul la caritate. Și, nu ați putea deduce costul unei mașini poștale pentru a face o trimitere în masă mai eficientă, dar ați putea deduce costul de expediere.
IRS Steaguri roșii
IRS va refuza în mod obișnuit deducerile în care o persoană sau o afacere beneficiază în mod substanțial mai mult decât o caritate.
În majoritatea cazurilor, pentru a solicita deducerea procentuală (donațiile caritabile de orice fel nu sunt deductibile 100%), este posibil să aveți nevoie să solicitați venit pentru valoarea locului de muncă, chiar dacă nu ați fost plătit.
Niciodată nu încercați să deduceți valoarea în numerar a serviciilor dvs. pentru comisioane profesionale sau de servicii fără să discutați cu un contabil. În cele mai multe cazuri, nu veți putea lua nicio deducere pentru astfel de taxe.