Oferirea de servicii pro bono poate avea beneficii fiscale
Ce sunt serviciile pro bono?
Pro bono înseamnă "pentru binele public" în limba latină și puteți întâlni termenul atunci când aveți de-a face cu profesia de avocat. Serviciile sunt oferite gratuit sau, uneori, la costuri, pentru a beneficia de o cauză sau de publicul larg.
Asociația Baroului American sugerează că avocații ar trebui să se angajeze să facă 50 de ore de muncă legală pro bono anual, iar unele asociații de baruri de stat solicită ca avocații să își raporteze periodic orele și activitățile pro bono pentru a-și menține licențele de practică.
Serviciile pro bono nu sunt ceva ce faci pentru vecinul tău gratuit și nu implică voluntariat pentru a rula stația cookie Girl Scout pentru o după-amiază. Din punct de vedere fiscal, serviciile pro bono trebuie să fie donate organizațiilor sau cauzelor caritabile. IRS tratează servicii pro bono și servicii gratuite sau cu preț redus și servicii de voluntariat în mod diferit. Utilizează linii directoare separate pentru a guverna modul în care puteți deduce costurile și cheltuielile asociate.
Serviciile pro bono sunt uneori oferite "la costuri". De exemplu, un consultant profesionist poate să își doneze timpul și expertiza, dar să solicite plata pentru acoperirea cheltuielilor de deplasare.
Voluntarii pentru organizațiile caritabile pot, de asemenea, să poată deduce cheltuielile de călătorie, dar cu mai multe restricții și cu o rată procentuală mai mică decât pentru serviciile pro bono adevărate.
Ce este voluntarul?
Voluntarii oferă, de asemenea, timp, cunoștințe, deprinderi și expertiză gratuite pentru a ajuta alte persoane sau organizații.
IRS clasifică serviciile de voluntariat în două categorii de bază:
- Servicii non-GAAP de voluntariat: Acestea nu sunt deductibile de impozit pentru persoanele care își donă timpul și serviciile.
Servicii de voluntariat GAAP: serviciile GAAP sau serviciile "profesionale" sunt uneori cel puțin parțial deductibile.
GAAP este un acronim care înseamnă "principii contabile general acceptate". Aceste principii acoperă cele mai comune practici și reguli pentru raportarea financiară a veniturilor din afaceri. Aceasta este o distincție importantă din cauza tratamentului fiscal al timpului și al serviciilor oferite. În mod normal, serviciul intern de venituri nu permite contribuabililor non-GAAP, care nu fac afaceri, să efectueze deduceri fiscale pentru valoarea monetară a perioadei în care se angajează să participe la voluntariat. În cazul în care suportă cheltuieli în cadrul voluntariatului, acestea pot fi deductibile ca donații caritabile. Însă recurgerea la o astfel de deducere necesită mai degrabă evidențierea, decât pretinderea deducerii standard, ceea ce nu este întotdeauna avantajos pentru toți contribuabilii.
Marea diferență
Diferența mare dintre serviciile GAAP care se pot califica drept servicii pro bono și serviciile de voluntari non-GAAP este că serviciile pro bono sunt de obicei oferite ca servicii profesionale. O persoană, o afacere sau o organizație ar trebui să plătească în mod obișnuit donatorul pentru această muncă.
Cheltuielile materiale de furnizare a serviciilor pro bono pot fi deduse cel puțin parțial de declarațiile fiscale de afaceri.
Serviciile de voluntariat provin de la persoane care, în mod normal, nu percepe taxe pentru timpul și abilitățile pe care le dau.