- Organizația (cum ar fi diviziunea, unitatea sau departamentul de afaceri)
- Regiunea geografică
- Produs
- Segment client
- Clienții specifici (atât cei din sectorul retail, cât și cei instituționali )
- Consultant financiar
Între timp, indicatorii financiari, cum ar fi veniturile, cheltuielile și profiturile, nu reprezintă cu greu singura preocupare a sistemelor de raportare a managementului. În companiile cele mai performante, acestea sunt, de asemenea, utilizate pentru a urmări o varietate de variabile nefinanciare care sunt de interes pentru management, cum ar fi:
- Numarul angajatilor
- Clienți, gospodării și / sau conturi
- Activele clientului în custodie
- Net bani noi depuși sau retrași de clienți
- Performanța investițională a activelor clientului aflate în gestiune
Designerii și utilizatorii acestor sisteme
Controlorii și directorii financiari tind să dedice o cantitate semnificativă din timpul necesar elaborării, implementării, menținerii și ajustării sistemelor de raportare a managementului, precum și monitorizării și analizării producției acestora și recomandând cursuri de acțiune pentru management pe baza unei astfel de analize .
Tehnologia informației și membrii personalului de știință din management sunt adesea parteneri cheie cu manageri financiari și analiști financiari în dezvoltarea și întreținerea sistemelor de raportare în management.
Desktop Versus Mainframe
În multe cazuri, însă, sistemele de raportare a managementului sunt construite și întreținute strict utilizând computerele desktop, construite în foi de calcul Excel și care rulează pe computere personale, în loc să fie programate în medii mainframe.
În companiile mari și mici, motivele utilizării computerelor desktop (care necesită adesea cantități mari de date manuale de introducere a datelor) sunt, în general, duble.
În primul rând, costurile de dezvoltare și întreținere tind să fie mult mai mici decât în cazul aplicațiilor mainframe.
În al doilea rând, un mediu desktop de calcul permite o flexibilitate mult mai mare în schimbarea algoritmilor computaționali și a formatelor de raportare decât o aplicație tipică mainframe. Acesta este un aspect vital în mediile de afaceri dinamice în care structura corporatistă, ofertele de produse, procesele de afaceri, metodele analitice și / sau cerințele de raportare sunt în flux constant sau în cazul în care managementul este predispus să solicite întrebări frecvente non-standard sau personalizate ale analiștilor săi financiari.
Automatizarea versus procesele manuale
Ceea ce se numește sisteme de raportare a managementului sunt, în multe companii, adesea foarte dependente de procesele manuale și sunt departe de a fi automatizate pe deplin (sau chiar în primul rând)? De exemplu, multe dintre rapoartele care se termină pe birourile directorilor pot fi de fapt foi de calcul, populate manual cu date și formatate de personal. În acest sens, sistemele de raportare a managementului sunt, adesea, într-un sens mai strict, procesează mai mult decât sistemele informatice, deoarece această expresie este în general înțeleasă.
Aplicații ale rapoartelor manageriale
Sistemele de raportare a managementului sunt frecvent instrumente esențiale pentru evaluarea performanțelor organizațiilor și managerilor și, uneori, și a angajaților de nivel inferior. Rezultatele pot fi determinanți cheie ai compensării , cum ar fi stabilirea de fonduri bonus. De exemplu, șeful și personalul unei unități de afaceri ar putea avea bonusurile lor scoase din profitul pe care un sistem de raportare de gestiune îl atribuie acelei unități. De asemenea, pentru un manager de produs , dacă firma are un sistem de măsurare a profitabilității bine dezvoltat. De asemenea, pentru un manager de marketing pentru dezvoltarea și rentabilitatea unui anumit segment de clienți , dacă se măsoară performanța acelui segment.
Obstacole în dezvoltarea sistemelor de raportare a managementului
O problemă comună cu dezvoltarea schemelor de raportare a managementului este că datele necesare pentru completarea raportului anual al firmei, formularul 10-K, formularul 10-Q, declarațiile fiscale corporative și rapoartele către agențiile de reglementare (printre alte circumscripții din afara), pot să nu fie suficient de detaliate sau într-un format adecvat pentru efectuarea tipurilor de analize (unele dintre ele menționate mai sus), că managementul poate avea nevoie să evalueze firma și liniile ei de afaceri constitutive și să își ajusteze direcția strategică.
Raportarea managementului este un termen general pentru aceste tipuri de analize, care sunt utilizate intern de conducere, și nu sunt raportate unor entități externe (cum ar fi publicul investitor, autoritățile fiscale și organismele de reglementare).
Aspecte cheie analitice
Dezvoltarea sistemelor de raportare a managementului se confruntă deseori cu obstacole legate de chestiuni analitice cheie, cum ar fi:
- Metodologii de stabilire a prețurilor de transfer interne
- Atribuirea cheltuielilor corporative pentru produsele sau clienții individuali
- Dezagregarea modificărilor în activele clientului în impactul separat al modificărilor prețurilor de pe piață (adică, performanța investițiilor) și al depozitelor și retragerilor nete
În majoritatea cazurilor, aceste provocări analitice sunt supuse unor metode multiple, fiecare dintre ele având propriile neajunsuri și nu este în mod evident superior în toate situațiile.